交稅計算｜個人入息課稅申請、免稅額計算、交稅方法全攻略

交稅固然是市民的義務，但原來只要懂得運用個人入息課稅交稅計算方法，還是有可能減輕您的税務負擔！以下將帶您深入認識有關個人入息課稅的交稅計算方法、免稅額計算等，計算一下是否令您需要繳交的税款有所減少，同時令您交稅計算時更簡單容易吧！

個人入息課稅介紹

按《稅務條例》所徵收的直接稅有三種，分別為薪俸稅、利得稅和物業稅。個人入息課稅並非一種稅收項目，而是為適用人士提供一項稅務寬減的安排。在一般情況下，適用人士包括經營業務的東主或股東，及出租物業業主。應課薪俸稅的納稅人如果沒有經營業務或租金收入，無需考慮個人入息課稅作交稅計算方法。

若納稅人申請個人入息課稅，可以將利得稅、薪俸稅和物業稅的入息合計，然後將免稅額計算好，並從總額作出適當扣除，如有任何餘額，則會按該年度的薪俸稅的累進稅率計算，從而可能減少需繳交的稅款總額。因此對於需要繳交物業稅和公司有虧損的人來說，採用個人入息課稅作交稅計算方法的優點不少。

個人入息課稅申請條件

自2018/19課稅年度起，任何人在有關課稅年度年滿18歲或以上，或未滿18歲而父母雙亡，以及通常居住於香港或屬香港臨時居民，則包括本地和外國人，不論其是否持有永久居民身分，均可以選擇個人入息課稅作交稅計算方法。非居民可能需要遵循不同的稅率和規定，具體要求可以諮詢香港稅務局。若選擇採用個人入息課稅，必須以書面提出。納稅人可填妥報稅表內提供的欄目作有關選擇。

個人入息課稅申請期限

個人入息課稅年度通常從每年的4月1日開始，到隔年的3月31日結束。而個人入息課稅申請必須於有關年度終結後兩年內，或有關年度的薪俸稅、利得稅或物業稅評稅或補加評稅通知書發出後兩個月內，並以期限較後者為準。例如：選擇2023/24年度以個人入息課稅作交稅計算方法，必須於2026年3月31日前提出。

個人入息課稅稅務減免

經營業務以賺取利潤的東主/股東和出租物業以賺取租金的業主均須按標準稅率繳納利得稅及物業稅。有關人士可透過選擇個人入息課稅，以申索寬減項目及按薪俸稅的累進稅率計算應繳稅款。

個人入息課稅免稅額計算

個人免稅額計算其實與一般交稅計算大同小異，包括基本免稅額、已婚人士免稅額、子女免稅額、供養兄弟姊妹免稅額、供養父母 / 祖父母 / 外祖父母免稅額等。

不過上述提到以個人入息課稅作交稅計算方法，則有提供額外的免稅額計算，可扣減在有關課稅年度內的業務虧損，或物業租出的按揭貸款利息，不過需留意可扣除額不得超過該物業的應評稅淨值。而以個人入息課稅作交稅計算方法，可以將其他收入抵銷其業務虧損，令交稅金額減少。

雖然免稅額計算相當複雜，但只要將免稅額計算得好，或會幫助您省下一筆！而有關免稅額計算的詳細資料，可參考政府網頁。另外政府亦設有有關個人入息課稅的交稅計算機，讓您可以輕鬆得出需繳交的稅額。

有關免稅額計算政府網頁：
https://www.gov.hk/tc/residents/taxes/salaries/allowances/allowances/index.htm

2024/25年度個人入息課稅的交稅計算機網頁：
https://www.ird.gov.hk/chi/ese/pa_comp_2024_25/cpacfrm.htm

個人入息課稅交稅計算例子

交稅計算著實複雜，因此讓我們透過一個例子來了解個人入息課稅的交稅計算方法。以2023/24課稅年度免稅額及稅率計算，假設您獨資業務被評定虧損100,000元。在同一年度您曾受僱於另一機構，並收取薪酬400,000元，您可以使用以下公式來計算您的個人入息課稅：

例子：
假設應課薪俸稅稅款 :
薪俸收入 $400,000
減 : 基本免稅額 $132,000
應課稅入息實額 $268,000
按累進稅率計算的應繳稅款 $27,560
減 : 100%稅款寬減（上限為$3,000元） $3,000
應繳稅款 $24,560

應課利得稅稅款：
利潤（虧損） （$100,000）
應繳稅款 $0

選擇個人入息課稅應課稅款:
薪俸收入 $400,000
業務利潤（虧損） （$100,000）
扣除後的入息總額 $300,000
減 : 基本免稅額 $132,000
應課稅入息實額 $168,000
按累進稅率計算的應繳稅款 $11,520
減 : 100%稅款寬減（上限為$3,000元） $3,000
應繳稅款 $8,520

透過選擇個人入息課稅作交稅計算方法，可以其他收入抵銷其業務虧損，因而少付稅款$16,040元 （即$24,560元-$8,520元）。若仍然對需繳交的稅項有疑惑，可參考上述提到有關個人入息課稅的交稅計算機政府網頁。

若對交稅計算有任何疑問，建議瀏覽政府網頁了解更多，或諮詢香港稅務局或專業稅務顧問，以取得所得稅報稅的具體指導和建議。

個人入息課稅交稅方法

交稅方法1：網上交稅
香港稅務局提供了互聯網繳付稅款的選項，允許納稅人在指定的稅務年度內透過互聯網付款，包括「繳費靈」、電子支票、「轉數快」及銀行轉賬等。 這是一種便捷的交稅方法，您可以在政府網站上找到更多相關交稅途徑及資訊。

交稅方法2：電話交稅
納稅人還可以透過電話以「繳費靈」或電話理財交稅，這是另一個方便的選擇，您可以致電交稅並按照指示提供所需資訊。

交稅方法3：親身交稅
納稅人可親自前往郵政局、便利店等指定地點繳稅。但要留意其辦公時間及是否設有每次繳款金額上限。

交稅方法4：郵寄交稅
納稅人可選擇以郵寄方式，將劃線支票寄送至指定郵寄地址。但必須確保信件備有足夠郵遞時間及郵資，以避免郵遞錯誤的問題。

另外還設有多種方式繳付稅項，詳情可參閱政府網頁。

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